華頓商學院教你活用數字做決策


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作 者: 理查‧蘭柏特Richard Lambert 譯 者: 吳書榆 出版社: 經濟新潮社 出版日: 2013 年 9 月 13 日



內容簡介:
資產負債表、損益表和現金流量表——
三大財務報表,是商業的共通語言。
這本書用最簡短的篇幅,介紹最重要的會計、財務觀念,讓你不僅能看懂財報,還能活用它!

(讓原本生硬的財務報表,變成像故事書一樣有趣!)

財務,會影響企業的每一個層面;財務報表,則是許多重要資訊的來源。

經理人如果懂得財務報表的基本原理,就會知道是哪些力量帶動了營收、公司在哪些方面表現良好,或者為什麼績效表現不如預期。甚至,應該在哪些活動上投注更多資源?哪些活動應該縮減?哪些資源並未有效活用?應該把某項活動外包,還是繼續自己做?財務報表可以提供你判斷的依據,幫助你做出更好的決策。

然而,財務報表並非中立客觀的,而是帶有主觀性,有可以操弄的空間——因為,在整合會計報表之時,許多活動仍在進行當中;而且,資產負債表及損益表當中的一些數字,必須依據你對於未來情況的估計。對於這些模糊地帶的理解,既可洞悉企業經營的現實面,對於投資人來說,也是必要的基本認識。

不同於一般財會書籍的照本宣科,本書以平易近人的方式,介紹財務與會計的專業術語,帶領你了解財務報表當中最重要的觀念。從百事可樂(Pepsi)、香脆奶油甜甜圈(Krispy Kreme)、通用汽車(General Motors)等企業案例,你將學到如何解讀並活用財務數字、如何評估投資項目、發展出一以貫之的策略,做出更好的決策。本書重點包括:
◎資產負債表、損益表以及現金流量表的基本概念與特色。
◎三大財務報表彼此之間的關係。
◎介紹財務報告的概念,例如如何認列營收,如何決定存貨成本、折舊以及稅賦。
◎如何分析損益表及資產負債表,以了解驅動獲利的因素。
◎你的資本結構(支撐你的資產的負債與股權比重),如何影響到你的利潤以及風險。
◎如何找出並估計決策的相關成本。
◎如何評價投資項目,並進行折現現金流分析。
◎整合上述知識,建立起一以貫之的企業策略。

另外,本書內容不僅能應用在企業,也能適用於個人的財務規劃,例如將現金流折現技巧運用在個人的房貸、車貸,看看你該如何規劃分期償還計畫;諸如小孩的教育費用,準備退休金,都可以使用這樣的技巧。

本書屬於華頓數位出版社(Wharton Digital Press)所出版之「華頓高階主管必讀系列」(Wharton Executive Essentials Series),這個系列是源自於華頓高階主管教育學程(Wharton’s Executive Education programs)。該系列的書籍都由全球知名的專家執筆,書中涵蓋了豐富的真實企業案例,以及可據以為行動的有效建議。
目錄:













推薦序 財務數字,也可以是輕快的歌曲/劉奕成

前言

第一章 貴公司的財務健全度:財務報表可以提供的資訊

.三大基本財務報表

.資產負債表/損益表/現金流量表/收益與現金流

.三大財報彼此之間的關係



第二章 對計分卡的衝擊:行動與事件如何、何時影響數字

.交易與事件如何影響財務報表

.期末調整分錄/心中有稅負

.編纂財務報表



第三章 善用損益表:營收、費用與利潤

.詳細解析個別數據

.基準指標

.評估績效:從營收開始

.營收的會計議題與衡量議題/分析賒銷以判定真正的營收/交付產品或服務:銷售組合如何影響營收

.費用與獲利能力

.為何分析比率這麼重要/費用的會計議題與衡量議題
.非重覆性項目



第四章 如何運用資產與融資資產:資產報酬率、股東權益報酬率與舉債槓桿

.營運績效與資產報酬率

.資產報酬率的基準指標:加權平均資本成本/改善資產報酬率/特定資產的周轉率/ 資產的會計議題與衡量議題

.資本結構與股東權益報酬率

.股東權益報酬率的基準指標:權益股本成本/比較資產報酬率與股東權益報酬率/要舉債多少/債務的會計議題與衡量議題



第五章 善用成本資訊:瞭解你的成本如何變動

.成本—數量—利潤分析

.特殊訂單與客戶類別

.資源限制

.分攤成本

.為何沉沒成本不相干(或者應該不相干)



第六章 評估投資機會:折現現金流分析

.適用於計算策略性決策創造經濟價值的架構

.將現值技巧應用到投資決策上

.更高層次的策略性決策

.通貨膨脹/稅負/專案營收/預測未來費用/營運成本/專案與其他專案之間的交互作用/選擇折現率的問題/樂觀、偏見與敏感度分析


 
結論

索引


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